La LDF pour 2025  est entrée en vigueur le 16 février dernier : quelles sont les principales mesures pour les PARTICULIERS  ?

Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus

  • Hauts revenus = soit 250 000 € pour un célibataire, 500 000 € pour un couple
  • Pour un niveau d’imposition inférieur à 20%
  • L’idée est de taxer le revenu fiscal de référence à un taux au moins égal à 20%. Donc, si le taux global de l’IR calculé sur le revenu fiscal de référence ajusté est <20%, la contribution est égale au complément d’IR pour que son taux soit égal à 20%
  • Applicable sur les revenus 2025
  • Acompte de 95% exigible entre le 1er et le 15 décembre 2025

Impôt sur le revenu

Le barème de l’impôt sur le revenu est revu est indexé sur l’inflation : +1,8%

Abattement supplémentaire de 100 000 € en cas de don familial en numéraire

  • 100 000 euros disponible au profit de chaque enfant, petit-enfant, arrière petit-enfant,
  • Conditions :
    • la somme donnée doit être affectée dans un délai de 6 mois, pour l’acquisition d’un immeuble neuf ou en l’état futur d’achèvement, pour des travaux de rénovation énegétique
    • Pour une résidence principale ou affecté à la location à usage d’habitation principale pendant 5 ans.
    • La donation doit porter exclusivement sur une somme d’argent.
    • Le donataire ne peut recevoir plus de 300 000 euros au titre de cet abattement (par exemple, 100 000€ de ses deux parents et d’un grand-parent, mais pas plus)
  • En l’absence d’enfant, ce dispositif peut bénéficier aux neveux et nièces.
  • Application : sur les sommes versées entre le 16 février 2025 et le 31 décembre 2026.
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Locations meublées suppression de la niche fiscale

  • L’imposition sur la plus-value de cession intègre désormais les amortissements, auparavant déduits de revenus locatifs.
  • Les logements situés dans certaines résidences-services, universitaires, EHPAD ou pour personnes handicapées ne sont pas concernés
  • Application : à compter du 16 février 2025

Droits de mutation sur les cessions de biens immeubles

  • Réduction des droits : peut être votée par les départements sur la première acquisition d’un logement, acquis comme résidence principale pendant au moins cinq ans
  • Augmentation des droits, maximum + 0,5 points: peut être votée par les départements sur les acquisitions effectuées entre le 1eravril 2025 et le 31 mars 2028. Mais : pas applicable sur la première acquisition d’un logement, acquis comme résidence principale

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